صورتهای مالی: لیست انواع و نحوه خواندن آنها

کریس ب. مورفی سردبیر و نویسنده مالی با بیش از 15 سال تجربه پوشش بانکی و بازارهای مالی است.

به روز شده در 21 مارس 2023 واقعیت بررسی شده توسط واقعیت بررسی شده توسط سوزان Kvilhaug

سوزان یک بازاریاب محتوا ، نویسنده و حقایق است. وی دارای مدرک لیسانس علوم مالی از دانشگاه ایالتی Bridgewater است و به توسعه استراتژی های محتوا برای مارک های مالی کمک می کند.

صورتهای مالی چیست؟

صورتهای مالی سوابق نوشته شده است که فعالیتهای تجاری و عملکرد مالی یک شرکت را منتقل می کند. صورتهای مالی غالباً توسط سازمان های دولتی ، حسابداران ، بنگاهها و غیره حسابرسی می شود تا از صحت و اهداف مالیاتی ، تأمین مالی یا سرمایه گذاری اطمینان حاصل شود. صورتهای مالی اولیه سودآور شامل ترازنامه ، بیانیه درآمد ، بیانیه جریان نقدی و بیانیه تغییرات در سهام است. اشخاص غیرانتفاعی از مجموعه ای مشابه اما متفاوت از صورتهای مالی استفاده می کنند.

غذای اصلی

• صورتهای مالی سوابق نوشته شده است که فعالیت های تجاری و عملکرد مالی یک نهاد را منتقل می کند.
• ترازنامه نمای کلی از دارایی ها ، بدهی ها و سهامداران سهامداران را به عنوان عکس فوری در زمان ارائه می دهد.
• بیانیه درآمد در درجه اول بر درآمد و هزینه های یک شرکت در یک دوره خاص متمرکز است. پس از کم شدن هزینه ها از درآمدها ، این بیانیه رقم سود یک شرکت به نام درآمد خالص تولید می کند.
• بیانیه جریان نقدی (CFS) اندازه گیری می کند که یک شرکت برای پرداخت تعهدات بدهی خود ، هزینه های عملیاتی خود و سرمایه گذاری های صندوق را به خوبی تولید می کند.
• بیانیه تغییرات در سهام ، چگونگی حفظ سود در یک شرکت برای رشد آینده یا توزیع به احزاب خارجی را ثبت می کند.

صورتهای مالی

درک صورتهای مالی

سرمایه گذاران و تحلیلگران مالی برای تجزیه و تحلیل عملکرد یک شرکت و پیش بینی در مورد جهت آینده قیمت سهام شرکت به داده های مالی تکیه می کنند. یکی از مهمترین منابع داده های مالی قابل اعتماد و حسابرسی ، گزارش سالانه است که شامل صورتهای مالی شرکت است.

صورتهای مالی توسط سرمایه گذاران ، تحلیلگران بازار و طلبکاران برای ارزیابی پتانسیل سلامت مالی و درآمد یک شرکت استفاده می شود. سه گزارش اصلی صورتهای مالی ترازنامه ، صورت درآمد و بیانیه جریان نقدی است.

همه صورتهای مالی به طور مساوی ایجاد نمی شوند. قوانینی که توسط شرکت های آمریکایی استفاده می شود ، اصول حسابداری به طور کلی پذیرفته شده است ، در حالی که قوانینی که اغلب توسط شرکت های بین المللی استفاده می شود استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی (IFRS) است. علاوه بر این ، سازمان های دولتی ایالات متحده از مجموعه متفاوتی از قوانین گزارشگری مالی استفاده می کنند.

ترازنامه

ترازنامه مروری بر دارایی ها ، بدهی ها و سهامداران یک شرکت به عنوان عکس فوری در زمان ارائه می دهد. تاریخ بالای ترازنامه به شما می گوید که عکس فوری گرفته شده است ، که به طور کلی پایان دوره گزارش است. در زیر تجزیه و تحلیل موارد در یک ترازنامه آورده شده است.

دارایی های

• پول نقد و معادل نقدی دارایی های نقدی است که ممکن است شامل قبض خزانه داری و گواهی سپرده باشد.
• حساب های دریافتنی حساب مقدار پولی است که توسط مشتریان خود برای فروش محصول و خدمات خود به این شرکت بدهکار است.
• موجودی کالاهایی است که یک شرکت در اختیار دارد ، که قرار است به عنوان یک دوره تجارت فروخته شود. موجودی ممکن است شامل کالاهای نهایی ، کار در حال انجام باشد که هنوز تمام نشده است ، یا مواد اولیه روی دست که هنوز کار نشده است.
• هزینه های پیش پرداخت هزینه هایی است که پیش از موعد مقرر پرداخت شده است. این هزینه ها به عنوان دارایی ثبت می شوند زیرا ارزش آنها هنوز به رسمیت شناخته نشده است. در صورت عدم موفقیت این مزیت ، شرکت از نظر تئوری به دلیل بازپرداخت بازپرداخت می شود.
• دارایی ، کارخانه و تجهیزات دارایی های سرمایه ای هستند که به دلیل سود بلند مدت خود متعلق به یک شرکت هستند. این شامل ساختمانهایی است که برای ساخت یا ماشین آلات سنگین مورد استفاده برای پردازش مواد اولیه استفاده می شود.
• سرمایه گذاری دارایی هایی برای رشد سوداگرانه در آینده است. اینها در عملیات استفاده نمی شوند. آنها به سادگی برای تقدیر سرمایه نگهداری می شوند.
• علائم تجاری ، حق ثبت اختراع ، حسن نیت و سایر دارایی های نامشهود از نظر جسمی قابل لمس نیست اما دارای اقتصادی آینده (و اغلب مزایای بلند مدت) برای شرکت است.

بدهی

• حساب های قابل پرداخت صورتحساب به عنوان بخشی از دوره عادی عملیات یک تجارت است. این شامل قبض های ابزار ، فاکتورهای اجاره ای و تعهدات برای خرید مواد اولیه است.
• دستمزدهای قابل پرداخت به دلیل کارکنان برای زمان کار پرداخت می شوند.
• یادداشت های قابل پرداخت ، ابزارهای بدهی ثبت شده است که موافقت نامه های بدهی رسمی از جمله برنامه پرداخت و مبلغ را ثبت می کند.
• سود سهام قابل پرداخت سود سهام است که اعلام شده به سهامداران اعطا شده است اما هنوز پرداخت نشده است.
• بدهی بلند مدت می تواند شامل تعهدات متنوعی از جمله غرق شدن صندوق های اوراق قرضه ، وام یا وام های دیگر باشد که در کل آنها در مدت زمان بیش از یک سال انجام می شود. توجه داشته باشید که بخش کوتاه مدت این بدهی به عنوان یک بدهی فعلی ثبت شده است.

حقوق صاحبان سهام

• سهامداران سهامداران کل دارایی یک شرکت منهای کل بدهی های آن است. سهام سهامداران (همچنین به عنوان سهام سهامداران نیز شناخته می شود) میزان پولی را که در صورت انحلال همه دارایی ها به سهامداران بازگردانده می شود ، نشان می دهد و تمام بدهی شرکت پرداخت می شود.
• درآمد حفظ شده بخشی از سهام سهامداران است و میزان درآمد خالص است که به عنوان سود سهام به سهامداران پرداخت نشده است.

نمونه ای از ترازنامه

در زیر بخشی از ترازنامه شرکت ExxonMobil (XOM) برای سال مالی 2021 ، گزارش شده از 31 دسامبر 2021 است.

• کل دارایی 338. 9 میلیارد دلار بود.
• کل بدهی ها 163. 2 میلیارد دلار بود.
• کل سهام 175. 7 میلیارد دلار بود.
• کل بدهی ها و حقوق صاحبان سهام 338. 9 میلیارد دلار بود که با کل دارایی برای دوره برابر است.

صورت حساب درآمد

بر خلاف ترازنامه ، بیانیه درآمد طیف وسیعی از زمان را در بر می گیرد ، که یک سال برای صورتهای مالی سالانه و یک چهارم برای صورتهای مالی سه ماهه است. بیانیه درآمد مروری بر درآمدها ، هزینه ها ، درآمد خالص و درآمد هر سهم را ارائه می دهد.

درآمد

درآمد عملیاتی درآمد حاصل از فروش محصولات یا خدمات یک شرکت است. درآمد عملیاتی برای یک تولید کننده خودرو از طریق تولید و فروش اتومبیل تحقق می یابد. درآمد عملیاتی از فعالیتهای اصلی تجارت یک شرکت حاصل می شود.

درآمد غیر عامل درآمد حاصل از فعالیتهای تجاری غیر هسته ای است. این درآمدها خارج از عملکرد اصلی تجارت است. برخی از نمونه های درآمد غیر عملیاتی عبارتند از:

• بهره به دست آمده از پول نقد در بانک
• درآمد اجاره از یک ملک
• درآمد حاصل از مشارکتهای استراتژیک مانند درآمدهای پرداخت حق امتیاز
• درآمد حاصل از نمایش تبلیغاتی واقع در دارایی شرکت

درآمد دیگر درآمد حاصل از سایر فعالیت ها است. درآمد دیگر می تواند شامل سود حاصل از فروش دارایی های بلند مدت مانند زمین ، وسایل نقلیه یا یک شرکت تابعه باشد.

هزینه ها

هزینه های اولیه در طی فرآیند کسب درآمد از فعالیت اصلی تجارت انجام می شود. هزینه ها شامل هزینه کالاهای فروخته شده (COG) ، فروش ، هزینه های عمومی و اداری (SG& A) ، استهلاک یا استهلاک و تحقیق و توسعه (R& D) است.

هزینه های معمولی شامل دستمزدهای کارمندان ، کمیسیون های فروش و آب و برق مانند برق و حمل و نقل است.

هزینه هایی که به فعالیت های ثانویه مرتبط است شامل سود پرداخت شده به وام یا بدهی است. ضرر ناشی از فروش دارایی نیز به عنوان هزینه ثبت می شود.

هدف اصلی بیانیه درآمد ، ارائه جزئیات سودآوری و نتایج مالی فعالیتهای تجاری است. با این حال ، می تواند در نشان دادن اینکه آیا فروش یا درآمد در مقایسه با چندین دوره افزایش می یابد ، بسیار مؤثر است.

سرمایه گذاران همچنین می توانند ببینند که مدیریت یک شرکت چقدر خوب کنترل هزینه ها را برای تعیین اینکه آیا تلاش های یک شرکت در کاهش هزینه فروش ممکن است باعث افزایش سود با گذشت زمان شود ، می توانند ببینند.

نمونه بیانیه درآمد

در زیر بخشی از بیانیه درآمد شرکت ExxonMobil برای سال مالی 2021 ، گزارش شده از 31 دسامبر 2021 است.

• درآمد کل 276. 7 میلیارد دلار بود.
• کل هزینه ها 254. 4 میلیارد دلار بود.
• درآمد یا سود خالص 23 میلیارد دلار بود.

صورت جریان نقدی

بیانیه جریان نقدی (CFS) اندازه گیری می کند که یک شرکت برای پرداخت تعهدات بدهی خود ، هزینه های عملیاتی خود و سرمایه گذاری های صندوق را به خوبی تولید می کند. بیانیه جریان نقدی ترازنامه و بیانیه درآمد را تکمیل می کند.

CFS به سرمایه گذاران این امکان را می دهد تا درک کنند که چگونه عملیات یک شرکت در حال اجرا است ، پول آن از کجا می آید و پول چگونه خرج می شود. CFS همچنین بینشی در مورد اینکه آیا یک شرکت در یک پایه مالی محکم قرار دارد ، ارائه می دهد.

به خودی خود برای محاسبه بیانیه جریان نقدی ، فرمول وجود ندارد. در عوض ، شامل سه بخش است که جریان نقدی را برای فعالیت های مختلفی که یک شرکت از پول نقد خود استفاده می کند ، گزارش می کند. این سه مؤلفه CFS در زیر ذکر شده است.

فعالیت های عملیاتی

فعالیت های عملیاتی در CFS شامل هر منبع و استفاده از پول نقد از اداره تجارت و فروش محصولات یا خدمات آن است. پول نقد حاصل از عملیات شامل هرگونه تغییر در حساب های نقدی دریافتنی ، استهلاک ، موجودی و حساب های قابل پرداخت است. این معاملات همچنین شامل دستمزدها ، پرداخت مالیات بر درآمد ، پرداخت بهره ، اجاره و دریافت نقدی از فروش یک محصول یا خدمات است.

فعالیت های سرمایه گذاری

فعالیت های سرمایه گذاری شامل هر منبع و استفاده از پول نقد از سرمایه گذاری های یک شرکت در آینده بلند مدت شرکت است. خرید یا فروش دارایی ، وام های تهیه شده به فروشندگان یا دریافت شده از مشتریان ، یا هرگونه پرداخت مربوط به ادغام یا خرید در این گروه گنجانده شده است.

همچنین خرید دارایی های ثابت مانند ملک ، کارخانه و تجهیزات (PPE) در این بخش گنجانده شده است. به طور خلاصه ، تغییر در تجهیزات ، دارایی ها یا سرمایه گذاری مربوط به پول نقد از سرمایه گذاری است.

فعالیت های تأمین مالی

پول نقد حاصل از فعالیت های تأمین مالی شامل منابع پول نقد از سرمایه گذاران یا بانک ها و همچنین استفاده از پول نقد پرداخت شده به سهامداران است. فعالیت های تأمین مالی شامل صدور بدهی ، صدور سهام ، بازپرداخت سهام ، وام ، سود سهام پرداخت شده و بازپرداخت بدهی است.

بیانیه جریان نقدی بیانیه درآمد را با ترازنامه در سه فعالیت عمده تجاری آشتی می دهد.

نمونه بیانیه جریان نقدی

در زیر بخشی از بیانیه جریان نقدی شرکت ExxonMobil برای سال مالی 2021 ، گزارش شده از 31 دسامبر 2021 است. ما می توانیم سه حوزه بیانیه جریان نقدی و نتایج آنها را مشاهده کنیم.

• فعالیت های عملیاتی جریان نقدی مثبت 48 میلیارد دلار ایجاد کرد.
• فعالیت های سرمایه گذاری باعث ایجاد جریان نقدی منفی یا جریان نقد ی-10. 2 میلیارد دلار برای دوره می شود. افزودنی در املاک ، کارخانه و تجهیزات که اکثر جریان های نقدی را تشکیل می دهند ، این بدان معنی است که این شرکت در دارایی های ثابت جدید سرمایه گذاری کرده است.
• فعالیت های تأمین مالی باعث ایجاد جریان نقدی منفی یا جریان نقد ی-35. 4 میلیارد دلار برای دوره می شود. کاهش بدهی های کوتاه مدت و سود سهام پرداخت شده اکثریت جریان های نقدی را تشکیل می دهد.

بیانیه تغییرات در سهامدار سهامدار

بیانیه تغییرات در حقوق صاحبان سهام با گذشت زمان ، کل سهام را ردیابی می کند. این اطلاعات برای مدت مشابه به ترازنامه باز می گردد. تعادل پایان در تغییر بیانیه سهام برابر با کل سهام گزارش شده در ترازنامه است.

فرمول تغییر در سهامدار سهامدار از شرکت به شرکت دیگر متفاوت خواهد بود. به طور کلی ، چند مؤلفه وجود دارد:

• شروع حقوق صاحبان سهام: این سهام در پایان دوره آخر است که به سادگی تا شروع دوره بعدی می چرخد.
• (+) درآمد خالص: این میزان درآمد شرکت در یک دوره معین است. درآمد حاصل از عملیات به طور خودکار به عنوان حقوق صاحبان سهام در شرکت شناخته می شود و این درآمد در پایان سال به درآمد حفظ می شود.
• (-) سود سهام: این میزان پولی است که از سود به سهامداران پرداخت می شود. این شرکت به جای حفظ همه سود شرکت ، ممکن است سود خود را به سرمایه گذاران بدهد.
• (+/-) سایر درآمد جامع: این تغییر دوره بیش از حد در سایر درآمد جامع است. بسته به معاملات ، این رقم ممکن است یک افزودنی یا تفریق از حقوق صاحبان سهام باشد.

در بیانیه ExxonMobil در مورد تغییرات در حقوق صاحبان سهام ، این شرکت همچنین فعالیت را برای کسب ، تمایل ، استهلاک جوایز مبتنی بر سهام و سایر فعالیت های مالی ثبت می کند. این اطلاعات برای تجزیه و تحلیل برای تعیین میزان حفظ پول توسط شرکت برای رشد آینده در مقابل توزیع خارج از کشور مفید است.

بیانیه درآمد جامع

صورتحساب مالی که اغلب کمتر مورد استفاده قرار می گیرد ، بیانیه ای از درآمد جامع درآمد خالص استاندارد را خلاصه می کند و در عین حال تغییرات در سایر درآمد جامع (OCI) را نیز شامل می شود. سایر درآمد جامع شامل کلیه سودهای غیر واقعی و ضرر و زیان است که در صورت درآمد گزارش نشده است. این صورت مالی نشان می دهد که کل تغییر درآمد یک شرکت ، حتی سود و زیان که هنوز مطابق قوانین حسابداری ثبت نشده است.

نمونه هایی از معاملات که در بیانیه درآمد جامع گزارش شده است عبارتند از:

• درآمد خالص (از بیانیه درآمد).
• سود یا ضرر غیر واقعی از اوراق بهادار بدهی
• دستاوردهای غیر واقعی یا ضرر از ابزارهای مشتق
• تعدیل ترجمه غیر واقعی به دلیل ارز خارجی
• سود یا ضرر غیر واقعی از برنامه های بازنشستگی

در مثال زیر ، ExxonMobil بیش از 2 میلیارد دلار درآمد خالص ناشناخته دارد. ExxonMobil به جای گزارش فقط 23. 5 میلیارد دلار درآمد خالص ، تقریباً 26 میلیارد دلار از کل درآمد را هنگام بررسی سایر درآمد جامع گزارش می دهد.

صورتهای مالی غیرانتفاعی

سازمان های غیرانتفاعی معاملات مالی را در مجموعه مشابهی از صورتهای مالی ثبت می کنند. با این حال ، با توجه به تفاوت بین یک نهاد انتفاعی و یک نهاد کاملاً بشردوستانه ، در صورتهای مالی مورد استفاده تفاوت هایی وجود دارد. مجموعه استاندارد صورتهای مالی مورد استفاده برای یک نهاد غیرانتفاعی شامل موارد زیر است:

• بیانیه وضعیت مالی: این معادل ترازنامه یک نهاد انتفاعی است. بزرگترین تفاوت این است که نهادهای غیرانتفاعی دارای موقعیت عدالت نیستند. هرگونه تعادل باقیمانده پس از انحلال دارایی ها و تعهدات برآورده شده ، "دارایی های خالص" خوانده می شوند
• بیانیه فعالیت ها: این معادل بیانیه درآمد یک نهاد انتفاعی است. این گزارش تغییرات عملکرد را با گذشت زمان از جمله گزارش کمک های مالی ، کمک های مالی ، درآمد رویداد و هزینه ها برای ایجاد همه چیز دنبال می کند.
• بیان هزینه های عملکردی: این مخصوص اشخاص غیرانتفاعی است. بیانیه هزینه های عملکردی هزینه های مربوط به عملکرد موجودیت (که اغلب به هزینه های اداری ، برنامه یا جمع آوری کمک های مالی تقسیم می شود) گزارش می دهد. این اطلاعات به عموم توزیع می شود تا توضیح دهد که چه نسبت هزینه های گسترده شرکت به طور مستقیم با این مأموریت مرتبط است.
• بیانیه جریان نقدی: این معادل بیانیه جریان پول برای یک نهاد برای جریان پول است. اگرچه حساب های ذکر شده ممکن است به دلیل ماهیت متفاوت یک سازمان غیرانتفاعی متفاوت باشد ، این بیانیه هنوز به فعالیت های عملیاتی ، سرمایه گذاری و تأمین مالی تقسیم می شود.

هدف از یک حسابرس خارجی ارزیابی این است که آیا صورتهای مالی یک نهاد مطابق با قوانین حاکم بر حسابداری تهیه شده است و اینکه آیا هیچ گونه سوءاستفاده ای وجود دارد که بر اعتبار نتایج تأثیر می گذارد یا خیر.

محدودیت صورتهای مالی

اگرچه صورتهای مالی اطلاعات زیادی در مورد یک شرکت ارائه می دهد ، اما محدودیت هایی دارند. اظهارات برای تفسیر باز است و در نتیجه ، سرمایه گذاران اغلب در مورد عملکرد مالی یک شرکت نتیجه گیری های بسیار متفاوتی می گیرند.

به عنوان مثال ، برخی از سرمایه گذاران ممکن است بخواهند خرید سهام را بخواهند در حالی که سایر سرمایه گذاران ترجیح می دهند ببینند که پول در دارایی های بلند مدت سرمایه گذاری می شود. سطح بدهی یک شرکت ممکن است برای یک سرمایه گذار خوب باشد در حالی که دیگری ممکن است نگرانی در مورد میزان بدهی شرکت داشته باشد.

هنگام تجزیه و تحلیل صورتهای مالی ، مقایسه چندین دوره برای تعیین اینکه آیا روندهایی وجود دارد و همچنین مقایسه نتایج شرکت با همسالان خود در همان صنعت مهم است.

آخر ، صورتهای مالی فقط به همان اندازه که اطلاعاتی که در گزارش ها تغذیه می شوند قابل اعتماد هستند. غالباً ، مستند شده است که فعالیت مالی کلاهبرداری یا نظارت کنترل ضعیف منجر به صورتهای مالی نادرست شده برای گمراه کردن کاربران شده است. حتی هنگام تجزیه و تحلیل صورتهای مالی حسابرسی شده ، یک سطح اعتماد وجود دارد که کاربران باید در اعتبار گزارش و ارقام نشان داده شده قرار دهند.

انواع اصلی صورتهای مالی چیست؟

سه نوع اصلی صورتهای مالی ترازنامه ، بیانیه درآمد و بیانیه جریان نقدی است. این سه بیانیه در کنار هم دارایی ها و بدهی های یک تجارت ، درآمد و هزینه های آن و همچنین جریان نقدی آن از فعالیت های عملیاتی ، سرمایه گذاری و تأمین مالی را نشان می دهد.

موارد اصلی نشان داده شده در صورتهای مالی چیست؟

بسته به شرکت ، موارد خط در صورتحساب مالی متفاوت خواهد بود. با این حال ، متداول ترین موارد خط ، درآمدها ، هزینه های کالاهای فروخته شده ، مالیات ، پول نقد ، اوراق بهادار قابل فروش ، موجودی ، بدهی کوتاه مدت ، بدهی بلند مدت ، حساب های دریافتنی ، حساب های قابل پرداخت و جریان نقدی از سرمایه گذاری ، عملیاتی و تأمین مالی است. فعالیت ها.

مزایای صورتهای مالی چیست؟

صورتهای مالی نشان می دهد که چگونه یک تجارت فعالیت می کند. این بینش را در مورد میزان و چگونگی ایجاد یک کسب و کار درآمدها ، هزینه انجام کار ، چقدر کارآمد پول نقد خود و دارایی ها و بدهی های آن چقدر است. صورتهای مالی تمام جزئیات را در مورد چگونگی خوب یا ضعیف یک شرکت در خود ارائه می دهد.

چگونه صورتهای مالی را می خوانید؟

صورتهای مالی به چند روش مختلف خوانده می شود. اول ، صورتهای مالی را می توان با دوره های قبلی مقایسه کرد تا تغییرات را در طول زمان درک کند. به عنوان مثال ، صورتهای درآمد مقایسه ای گزارش می دهد که درآمد یک شرکت در سال گذشته و درآمد یک شرکت در سال جاری چیست. با توجه به تغییر سال گذشته ، کاربران را از صورتهای مالی سلامت یک شرکت مطلع می کند.

صورتهای مالی نیز با مقایسه نتایج با رقبا یا سایر شرکت کنندگان در صنعت خوانده می شود. با مقایسه صورتهای مالی با سایر شرکتها ، تحلیلگران می توانند درک بهتری از شرکتها انجام دهند و از بقیه صنعت عقب مانده اند.

GAAP چیست؟

به طور کلی اصول حسابداری پذیرفته شده (GAAP) مجموعه ای از قوانینی است که شرکت های ایالات متحده باید صورتهای مالی خود را تهیه کنند. این دستورالعملهایی است که نحوه ضبط معاملات را توضیح می دهد ، چه زمانی درآمد را تشخیص می دهد و چه زمانی باید هزینه ها را تشخیص دهد. شرکت های بین المللی ممکن است از مجموعه ای مشابه اما متفاوت از قوانین به نام استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی (IFRS) استفاده کنند.

خط پایین

صورتهای مالی بلیط ارزیابی خارجی عملکرد مالی یک شرکت است. ترازنامه سلامت مالی یک شرکت را از طریق نقدینگی و پرداخت بدهی خود گزارش می دهد ، در حالی که صورت درآمد سودآوری یک شرکت را گزارش می کند. بیانیه جریان نقدی این دو را با ردیابی منابع و استفاده از پول نقد به هم می پیوندد. با هم ، صورتهای مالی نحوه انجام یک شرکت به مرور زمان و در برابر رقبای خود ارتباط برقرار می کند.