ساختارهای سرمایه گذاری

پس از تصمیم به خرید یک یا چند دارایی ، مهم است که بهترین ساختار سرمایه گذاری را برای استفاده در نظر بگیرید. یک ساختار سرمایه گذاری به نحوه متعلق به سرمایه گذاری های شما از نظر قانونی اشاره دارد. بسیاری از افراد به سادگی دارایی ها را به نام یا نام مشترک خود خریداری می کنند ، هنگامی که ممکن است سایر ساختارهای مالکیت مناسب تر باشند.

ملاحظات مهم

قبل از سرمایه گذاری ، وقت خود را برای مرور همه گزینه های ساختار سرمایه گذاری در نظر بگیرید زیرا در ابتدا گرفتن آن می تواند مزایای بلند مدت داشته باشد و اشتباه گرفتن آن می تواند یک فاجعه باشد. هیچ ساختار "درست" برای همه سرمایه گذاران وجود ندارد زیرا شرایط هر سرمایه گذار متفاوت است.

شما باید طرح اصلی ساختارهای مختلف سرمایه گذاری را در زیر بخوانید و موارد زیر را در نظر بگیرید:

• چه کسی باید درآمد را هم اکنون و هم در آینده دریافت کند؟
• چه کسی باید سرمایه را هم اکنون و چه در آینده دریافت کند؟
• آیا نیاز به محافظت از دارایی های سرمایه گذاری در برابر طلبکاران احتمالی آینده وجود دارد؟
• آیا ملاحظات ویژه خانوادگی در رابطه با چه کسی باید دارایی داشته باشد یا درآمد کسب کند ، چه در حال حاضر و چه در آینده؟
• در مورد بدهی و اهرم در چه سطح انعطاف پذیری لازم است؟
• پیامدهای مالیاتی هر ساختار چیست؟
• به چه موارد برنامه ریزی املاک باید رسیدگی شود؟

چهار نوع ساختار سرمایه گذاری اساسی وجود دارد که هر کدام دارای مزایا و معایب خاص خود هستند. همانطور که از لیست فوق می بینید ، فقط مالیات نیست که هنگام انتخاب یک ساختار مناسب در نظر گرفته شود.

اشخاص حقیقی

متداول ترین و ساده ترین وسیله نقلیه سرمایه گذاری شخصی است که به نام خود سرمایه گذاری می کند. سرمایه گذاری به نام فردی می تواند باشد:

• تنظیم و مدیریت آسان به عنوان درآمد و سود سرمایه در اظهارنامه مالیاتی خود فرد گنجانده شده است.
• تجویز آسان تر است زیرا در مقایسه با سایر ساختارها ، کاغذهای بسیار کمتری وجود دارد.
• تنظیم و اجرای آن بسیار ارزان تر است.
• مالیات بیشتر مؤثر است ، به خصوص اگر سرمایه گذاری منفی باشد.
• مالیات در صورتی که سرمایه گذاری خانه خانواده باشد ، سودمند است.

با این حال ، دارایی هایی که توسط یک فرد برگزار می شود هیچ انعطاف پذیری با توزیع درآمد ارائه نمی دهد. افراد در مشاغل پرخطر می توانند شکایت کنند و دارایی های آنها در معرض ریسک طلبکاران باشد. دارایی های منفی که توسط یک فرد نگهداری می شود ، سرانجام به صورت مثبت انجام می شود و در نتیجه باعث افزایش بدهی مالیاتی با گذشت زمان می شود. همین مزایا و معایب در مورد دارایی هایی که به طور مشترک نگهداری می شوند اعمال می شود.

شراکت

مشارکت همچنین یک ساختار نسبتاً ساده است و هزینه های راه اندازی آن نسبتاً کم است. مشارکت (بر خلاف سرمایه گذاری در نامهای مشترک) یک نهاد جداگانه برای اهداف مالیاتی است و به همین ترتیب به شماره پرونده مالیاتی خود و اظهارنامه مالیاتی نیاز دارد. با این حال ، این مالیات پرداخت نمی کند بلکه باید درآمد را به شرکا توزیع کند. مشارکتها انعطاف پذیری توزیع محدود را ارائه می دهند زیرا هر درآمدی حاصل از درآمد باید طبق توافق نامه مشارکت تقسیم شود.

داشتن یک ملک به عنوان مستاجر مشترک یا داشتن سهام در نام مشترک معمولاً مشارکت در نظر گرفته نمی شود.

در یک مشارکت هیچ گونه حمایت از ریسک وجود ندارد زیرا دارایی های هر یک از شریک زندگی ممکن است توسط یک طلبکار مشمول ادعای شود زیرا همه شرکا به طور مشترک و جدی مسئولیت پذیر هستند. این بدان معنی است که یک شریک می تواند شخصاً در برابر تمام بدهی های کل مشارکت مسئولیت پذیر باشد.

شرکت

شرکت ها اغلب به عنوان ساختاری برای تجارت استفاده می شوند تا سرمایه گذاری. سود اصلی این است که نرخ مالیات در سود 30 ٪ است و در صورت عدم موفقیت تجارت یا شکایت از سهامداران ، از سهامداران حمایت می کنند.

با این حال ، همچنین مضراتی وجود دارد ، به ویژه برای سرمایه گذاری ، زیرا ضررها فقط می توانند در برابر درآمد آینده جبران شوند و یک شرکت قادر به دریافت مزایای تخفیف سود سرمایه در فروش سرمایه گذاری نیست.

هزینه های راه اندازی می تواند زیاد باشد و هر سال یک مجموعه جداگانه از حساب ها و اظهارنامه مالیاتی وجود دارد. یک شرکت می تواند با پرداخت سود سهام سود توزیع کند ، اما هنگام پرداخت این موارد انعطاف پذیری محدودی وجود دارد.

شرکت ها دارای مزایای برخی از مزایا هستند و از آن استفاده مناسب در یک استراتژی کلی سرمایه گذاری می تواند برای برخی از سرمایه گذاران خوب کار کند.

مطالعه موردی

تام کشاورز و یک سرمایه گذار حرفه ای است و او از طریق یک ساختار اعتماد با خودش ، همسر و سه فرزندش (زیر 18 سال) به عنوان ذینفع سرمایه گذاری می کند. همسر وی از منابع دیگر و درآمد تام از نوسان کشاورزی سال به سال درآمد کسب نمی کند. برای چند سال اول سرمایه گذاری وی نسبتاً موفق است و هر سال اعتماد حداکثر مبلغ را برای هر یک از کودکان توزیع می کند و بسته به درآمد مزرعه ای که دریافت می کند ، مبلغ باقیمانده بین خود و همسرش با بیشترین موثرتر مالیاتی تقسیم می شودبشر

به طور کلی ، او و همسرش به طور کلی بین 15 تا 30 سنت مالیات به دلار پرداخت می کنند. با این حال ، در یک سال ، Trust دارای برخی از سرمایه های بزرگ بادگیر و حتی پس از توزیع به فرزندان و همسرش است ، به طوری که او حداکثر 30 ٪ مالیات را پرداخت می کند ، هنوز مقدار قابل توجهی از درآمد اعتماد وجود دارد.

اگر درآمد به تام توزیع شود یا در اعتماد حفظ شود ، با نرخ حاشیه ای به علاوه مالیات بر Medicare مالیات می شود.

چگونه تام می توانست از این وضعیت دوری کند؟

اگر تام همچنین شرکتی را برای ذینفع اعتماد ایجاد کرده بود ، اعتماد می توانست اضافی را به این شرکت توزیع کند که فقط 30 ٪ مالیات بر درآمد اضافی پرداخت می کرد و تام می توانست 15 ٪ مالیات را با این مبلغ پس انداز کند.

با این حال ، توجه داشته باشید که این مبلغ در واقع باید به شرکت پرداخت شود و به اعتماد وام بازگردد تا از مسائل مربوط به سود سهام و DIV7A جلوگیری شود.

اعتماد

اعتماد یک ساختار سرمایه گذاری محبوب است ، اما اغلب درک نشده است.

به طور خلاصه ، اعتماد با اجرای عملی که مستندات تأسیس اعتماد را مستند می کند ، شکل می گیرد."Settlor" مبلغ مستقر شده را برای تنظیم اعتماد به نفع شخص یا اشخاص دیگری که "ذینفعان" نامیده می شوند ، هدیه می دهد.

Settlor (اغلب حسابدار شما) معمولاً یک فرد مستقل است که با متولی یا انتصاب Trust بی ارتباط نیست زیرا شهرک نمی تواند یک نفع اعتماد باشد. مبلغ حل شده معمولاً مبلغ اسمی 10 تا 20 دلار است. متولی ممکن است یک شخص طبیعی یا اشخاص یا یک شرکت باشد. متولی تعیین می کند که چه کسی و به چه نسبت درآمد/دارایی های اعتماد توزیع می شود.

Appointer (معمولاً شخصی که اعتماد را تعیین می کند) دارای قدرت اختیاری تحت عمل اعتماد برای حذف و جایگزینی متولی است. این انتصاب این قدرت را دارد که یک جانشین را در مورد مرگ خود معرفی کند و هرگونه قرار ملاقات را از دست بدهد ، نماینده شخصی انتصاب به انتصاب جدید تبدیل می شود.

ذینفع مشخص شده معمولاً زن و شوهر یا شریک زندگی هستند و بنابراین با تعریف طیف وسیعی از ذینفعان شامل هر فرزند و هر نهاد مرتبط (هر شرکت از ذینفعان مشخص شده مدیر یا سهامداران هستند).

اعتماد می تواند درآمد و سود سرمایه را مطابق با عمل اعتماد توزیع کند ، اما نمی تواند ضرر و زیان را توزیع کند. ضرر و زیان را می توان پیش برد تا در برابر درآمد آینده جبران شود. اعتماد همچنین می تواند درآمد را حفظ کند ، و اگر این درآمد مشمول مالیات باشد ، مالیات با نرخ حاشیه ای بالا به علاوه مالیات Medicare قابل پرداخت است.

چهار نوع اصلی اعتماد وجود دارد:

• صلاحیت
• واحد
• ترکیبی
• بودجه فوق العاده

امانت های شهادت که پس از مرگ شخصی که ایجاد آن را در یک وصیت مشخص کرده است ، در برنامه ریزی املاک مورد بحث قرار می گیرد.

توجه داشته باشید که اگر به عنوان کنترل کننده اعتماد در نظر گرفته شوید ، ممکن است در هنگام پرداخت هزینه های تأمین اجتماعی ، Centrelink درآمد و دارایی های اعتماد را در هنگام پرداخت هزینه های تأمین اجتماعی خود شامل شود. اطلاعات بیشتر را می توان در وب سایت Centrelink یافت.

امانت های اختیاری

معتمدان اعتماد اختیاری قادر به توزیع درآمد و سود سرمایه به هر روشی که می خواهند (به طور معمول بیشترین مالیات) را به ذینفعان توزیع می کنند.

دارایی های اعتماد نیز در صورت دادخواست علیه ذینفعان محافظت می شود زیرا هیچ فرد مجردی که دارایی داشته باشد وجود ندارد ، بنابراین طلبکاران یک فرد نمی توانند به هیچ دارایی که توسط یک اعتماد نگهداری می شود دسترسی پیدا کنند.

"انتخابات اعتماد خانوادگی" نیز باید در برخی شرایط به عنوان مثال انجام شود. به منظور توزیع اعتبار صریح. علاوه بر این ، اعتبارات صریح نمی تواند به ذینفعان توزیع شود مگر اینکه اعتماد درآمد خالص داشته باشد.

یک شرکت می تواند از اعتماد به نفس برخوردار باشد و اطمینان حاصل کند که نرخ مالیات در 30 ٪ قرار دارد ، اما ، مگر اینکه این توزیع در واقع به شرکت پرداخت شود ، ممکن است عواقب مالیاتی دیگری نیز به عنوان مثال باشد. سود سهام و مسائل وام Div 7a.

ذینفعانی که سود سرمایه دریافت می کنند می توانند 50 ٪ تخفیف سود سرمایه را در آنجا که دارایی بیش از 12 ماه در آن نگهداری شده است ، ادعا کنند.

اعتماد واحد

اعتماد واحد یکی از مواردی است که دارایی ها توسط متولی Trust برای دارندگان واحدهای موجود در واحد Trust نگهداری و اداره می شوند. این بدان معنی است که واحد به پیش تعیین حق دارندگان واحد اعتماد دارد ، که ممکن است برای درآمد ، سرمایه یا هر دو باشد.

اعتماد واحد اغلب در جایی مورد استفاده قرار می گیرد که احزاب غیر مرتبط با آن یک تجارت را در کنار هم اداره می کنند و در آن زمان واحدها توسط یک اعتماد خانوادگی و برای وجوه مدیریت شده که در آن سرمایه گذاران واحدها را در اعتماد دارند ، نگهداری می شوند. آنها برای بیشتر سرمایه گذاری های شخصی کاربرد محدودی دارند ، اگرچه برخی از آنها برای نگه داشتن ملک با اعتماد به نفس خانواده استفاده می کنند.

اعتماد هیبریدی

اعتماد اختیاری ترکیبی می تواند اعتماد واحد اختیاری یا واحد ترکیبی باشد. اولی متداول تر است و بهترین ویژگی های اعتماد اختیاری و واحد را در اختیار دارد و آنها را در یک نهاد با هم مخلوط می کند تا یک راه حل قدرتمند و انعطاف پذیر برنامه ریزی مالیاتی ایجاد کند.

آنها به طور معمول برای حمل و نقل در املاک مورد استفاده قرار می گیرند که یک فرد برای خرید واحدهای موجود در اعتماد (معمولاً با استفاده از خریدهای ملک توسط اعتماد به عنوان امنیت) وام می گیرد و سپس ، هنگامی که این ملک دیگر در آن قرار نگیرد ، اعتماد می تواند واحدها را خریداری کند (اغلب وام گرفتن پول برای این کار).

باید در هنگام ایجاد چنین ساختاری که تمام اعمال اعتماد کافی نیست ، مراقبت شود تا فرد بتواند برای هزینه بهره وام ، کسر مالیات را مطالبه کند.

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد اعتماد هیبریدی در مورد تعاریف مربوط به اعتماد در کلیه ساختارهای اعتماد بیشتر بخوانید.

بودجه فوق العاده

وجوه فوق مالی نیز نوعی اعتماد است و یک وسیله نقلیه سرمایه گذاری است که می تواند برای شامل سرمایه گذاری های خریداری شده با کمک های فوق مالی شما استفاده شود. برای جزئیات بیشتر در مورد انواع صندوق های فوق مالی و سایر اطلاعات مهم در مورد فوق العاده ، بخش فوق العاده ما را کاوش کنید.

جدول جمع بندی

شخصی

شراکت

شرکت

واحد اعتماد

اعتماد

صندوق فوق العاده